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榮成市人民政府關于公布市政府規范性文件清理結果的通知 發布日期:2017-10-16 11:37 信息來源:市政府 瀏覽次數: 字體:[ ]

榮成市人民政府

 

榮城市人民政府

(關于公布市政府規范性文件清理結果的通知)

榮政發〔2017〕16號

經濟開發區、石島管理區、好運角旅游度假區管委會,各鎮人民政府,各街道辦事處,市政府各部門、單位,市重點企業、成長型企業:

根據省政府辦公廳《關于貫徹落實國辦發〔2017〕40號文件進一步做好政府規章、規范性文件清理工作的通知》(魯政辦發〔2017〕56號)的要求,我市對現有的政府規范性文件開展了進一步的清理工作,現將清理結果公布如下:

一、《榮成市人民政府辦公室關于對新建高層建筑等設施給予免收部分收費的通知》(榮政辦發〔2010〕70號)等8件規范性文件予以廢止

1、榮成市人民政府辦公室關于對新建高層建筑等設施給予免收部分收費的通知(榮政辦發〔2010〕70號)

2、榮成市食品安全舉報獎勵辦法(榮政辦發〔2012〕78號)

3、榮成市閑置及低效利用土地處置辦法(榮政發〔2012〕20號)

4、中共榮成市委榮成市人民政府關于對農村干部工資實行財政補貼的意見(榮發〔2004〕16號)

5、榮成市人民政府關于小型水利工程產權制度改革的意見(榮政發〔1999〕65號)

6、榮成市人民政府關于堅決制止我市漁船非法越界進入韓日朝水域作業的緊急通知(榮政發〔2011〕21號)

7、榮成市海洋漁業安全生產管理規定(榮政發〔2011〕23號)

8、政府向社會力量購買服務實施辦法(榮政辦發〔2014〕39號)

二、《榮成市煤炭熱汽價格聯動辦法》(榮政發〔2011〕32號)等8件規范性文件予以重新公布

1、榮成市煤炭熱汽價格聯動辦法(榮政發〔2011〕32號)

2、榮成市實施行政許可告知承諾制度辦法(榮政發〔2004〕44號)

3、榮成市政府信息公開規定(榮政發〔2008〕14號)

4、榮成市城市管線管理辦法(榮政發〔2012〕24號)

5、榮成市海域使用管理辦法(榮政發〔2012〕17號)

6、榮成市農村產權交易管理辦法(榮辦發〔2014〕26號)

7、關于落實規范性文件統一登記統一編號統一公布制度有關問題的通知(榮政辦發〔2012〕1號)

8、榮成市城市住房保障低收入家庭認定辦法(榮政發〔2009〕3號印發,榮政發〔2011〕18號修改)

三、《榮成市政府投資建設項目審計監督操作規程》(榮政辦發〔2011〕8號)等4件規范性文件予以修改

(一)榮成市政府投資建設項目審計監督辦法

(1)刪除第八條“政府投資建設項目未經審計機關審計或核準,不得辦理工程結算和竣工決算手續。建設項目招標文件中,應當具有以審計結論作為工程價款結算依據的實質性要求,并在建設項目發承包合同中對此實質性要求作出具體要求”。

(2)刪除第二十一條“審計機關實施審計后,應當出具結論性審計報告,作為工程結算、支付工程款和國有資產移交的依據,有關部門應當及時辦理國有資產移交登記手續”。

(3)刪除附件《違反<榮成市政府投資建設項目審計監督辦法>有關規定依法應當給予處罰的情形》中的“四、建設單位未經審計機關核準自行委托中介機構審計的,其結果不得作為結算并支付款項的依據,未經審計機關審計或核準私自與施工單位進行工程結算的,由審計機關責令建設單位按照審計機關的審計結果調整有關帳目,并收回超出審計機關核定造價的結算款項。(依據:《中華人民共和國審計法》第二十二條、第四十五條、第四十六條,《中華人民共和國審計法實施條例》第二十條)”。

(二)榮成市政府投資建設項目審計監督操作規程

刪除第十九條中的“工程竣工決算審計應根據審計結果,出具建設工程項目竣工結算定案表,由項目建設單位、施工單位和審計人員共同簽字蓋章”。

(三)榮成市市級財政支出績效評價管理辦法

(1)第二條后增加“第三條財政部門和各預算部門(單位)是績效評價的主體”;

“預算部門(單位)(以下簡稱預算部門)是指與財政部門有預算繳撥款關系的國家機關、政黨組織、事業單位、社會團體和其他獨立核算的法人組織”;

(2)第七條(四)后增加“(五)預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料”;

(3)第二十六條增加“財政部門應當對第三方組織參與績效評價的工作進行規范,并指導其開展工作”;

(4)第三十二條后增加“第三十三條 在財政支出績效評價工作中發現的財政違法行為,依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等國家有關規定追究責任”。

(四)榮成市河道管理規定

第四條第一款和第八條第一款將“石家河”刪除。

此外,對上述修改的規范性文件條文順序和個別文字作了相應調整和修改。

上述廢止的規范性文件,自本結果公布之日起不再執行;上述重新公布的規范性文件,自本結果公布之日起重新計算有效期,有效期為5年;上述修改的規范性文件,自修改之日起施行。

附件: 1、《榮成市政府投資建設項目審計監督辦法》

2、《榮成市政府投資建設項目審計監督操作規程》

3、《榮成市市級財政支出績效評價管理辦法》

4、《榮成市河道管理規定》

榮成市人民政府

2017年10月11日

(此件公開發布)

附件1

榮成市政府投資建設項目審計監督辦法

第一條 為加強對政府投資建設項目的審計監督,規范投資行為,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《山東省實施〈中華人民共和國審計法〉辦法》等有關法律、法規規定,結合本市實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市行政區域內政府投資建設項目的審計監督。

第三條  本辦法所稱政府投資建設項目,是指下列資金來源占概算總投資比例50%以上的建設項目,或者不足50%但政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目:

(一)財政性資金(預算內資金、政府性基金、非稅收入資金、各類專項建設資金);

(二)中央、省補助資金;

(三)用財政性資金作為還款來源或還款擔保的借貸性資金(含國外貸款);

(四)使用出租、出售等處置國有資產及其經營權所得的資金的項目;

(五)機關、國有企業、事業單位自籌資金項目;

(六)政府在土地、市政配套、融資等方面給予優惠政策的公益性項目(含政府保障性住房、拆遷安置房等項目);

(七)其他財政性資金以及法律、法規規定的其他政府投資建設項目。

第四條  市審計局是市政府投資建設項目審計監督的主管機關,依法獨立行使對政府投資建設項目的概(預)算、年度預算執行情況,單項工程結算、項目竣工決算的審計監督權,并可對直接有關的設計、施工、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

市財政、發改、城鄉建設、交通運輸、水利、國土資源、環保、監察等有關部門,應當在各自職責范圍內,協助審計機關對政府投資建設項目實施審計監督。

第五條  市審計機關和財政部門應當加強年度政府投資建設被審項目的計劃和協調,對年度政府投資建設項目應當及時擬定監審范圍、監審重點和監審時限,并將監審工作計劃意見報市政府批準。

市審計機關所屬審計機構和財政部門所屬評審機構,應當依據年度政府投資建設項目監審計劃開展監審工作,做好工作協調和評審審計項目的信息互通、資源共享,提高政府投資建設項目監審成效。

第六條  審計機關確因工作需要,經市政府批準,可以通過公開招投標的方式委托中介機構和聘請專業人員對政府投資項目進行評審。政府投資審計專項經費及委托中介機構和聘請專業人員所需的經費,由市財政足額保障。

第七條  審計機關和審計人員辦理審計事項,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第八條  被審計單位應當按照審計機關的要求,及時、準確、全面提供與政府投資建設項目有關的資料,不得拒絕、拖延、謊報,不得妨礙審計機關依法審計。

第九條  市發改、財政等有關行政主管部門,應當將年度內政府投資建設項目的工程投資安排和預計完工項目情況抄送審計機關。審計機關應當將政府投資建設項目的審計情況抄送市發改、財政等有關行政主管部門。

政府投資建設項目的建設單位及其主管部門應當加強對本單位或者本系統政府投資建設項目的內部審計,并定期向審計機關報送項目的進度和完工情況。

第十條  審計機關應當根據法律、法規、規章的規定和市政府的要求及上級審計機關的工作安排,編制年度政府投資建設項目審計計劃,報市政府批準后組織實施,并按規定報上級審計機關備案。

第十一條  審計機關應當將納入年度建設項目審計計劃的建設項目及時告知相關部門和被審計單位。

第十二條  審計機關應當按照年度建設項目審計計劃對建設項目進行預(概)算執行審計和竣工決算審計;必要時,對重大建設項目可進行全程跟蹤審計。

第十三條  建設單位應在政府投資建設項目開工或停建、緩建項目復工前,將下列資料送審計機關備案:

(一)建設項目審批程序的履行情況;

(二)建設項目招投標情況;

(三)項目開工條件的具備情況;

(四)建設單位資金及財務狀況;

(五)項目資金來源及資金到位的真實、合法情況;

(六)項目前期資金使用的真實、合法情況。

第十四條 政府投資建設項目概(預)算執行情況審計監督的主要內容:

(一)概(預)算編制、審批、執行、調整情況;

(二)建設資金來源、到位、管理與使用情況;

(三)項目合同的訂立、效力及履行情況;

(四)征地拆遷費用支出及購置設備、材料的核算情況;

(五)稅費計繳情況;

(六)建設成本及其他財務收支核算情況;

(七)內部控制制度的制訂和執行情況;

(八)法律、法規規定需要審計的其他內容。

第十五條 審計機關應當在實施審計3日前,向被審計單位下達審計通知書,被審計單位應當根據審計通知書的要求,及時提供與政府投資建設項目有關的下列資料,并對有關資料的真實性、完整性等負責。

(一)項目審批文件、計劃批準文件和項目分項概算、總概算;

(二)施工圖預算(分項預算或者單項工程預算)及其編制依據;

(三)有關招投標文件、評標報告、中標通知書、合同文本;

(四)建設單位與施工單位簽訂的施工合同;

(五)涉及工程造價的有關資料,包括設備材料采購單、工程計量單、設計變更、現場簽證、計價文件、計價依據等;

(六)與項目概(預)算執行審計相關的其他資料。

第十六條  政府投資建設項目在建設過程中,遇有重大方案調整、設計變更、現場簽證、特殊材料和設備定價等有可能對工程造價影響較大的事項時,被審計單位應及時通知審計機關派員參與現場監督。 

第十七條 政府投資建設項目工程結算及竣工決算審計監督的主要內容:

(一)項目竣工決算和財務決算說明書的真實性、完整性;

(二)建設資金的管理和項目實際完成總投資情況;

(三)工程價款結算的真實性、合法性及工程造價控制的有效性情況;

(四)已竣工決算資產交付使用的情況;

(五)尾工工程的投資情況;

(六)債權債務、稅費計繳情況;

(七)法律、法規規定需要審計的其他內容。

第十八條  被審計單位應當在政府投資建設項目竣工驗收后60日內編制竣工決算,并向審計機關提報完整的項目資料。主要包括:

(一)項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整概算文件;

(二)項目竣工驗收資料;

(三)與項目有關的合同、現場簽證、工程造價書、工程量計算書等結算資料;

(四)自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、工程決算報表,以及其他與財務收支有關的資料;

(五)與項目結算及竣工決算審計相關的其他資料。

第十九條  政府投資建設項目在竣工決算審計結束前,所支付工程款不得超過項目概算或預算的70%。

第二十條  審計機關應當向市政府報告政府投資建設項目審計情況。

第二十一條  違反本辦法規定,由有關行政主管部門依法予以處罰(見附件)。

第二十二條  被審計單位對審計機關做出的有關財政、財務收支審計決定不服的,可以依法提請市政府裁決、申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十三條  本辦法由市審計局負責組織實施。

第二十四條  本辦法自公布之日起施行。

附:違反《榮成市政府投資建設項目審計監督辦法》有關規

定依法應當給予處罰的情形

違反《榮成市政府投資建設項目審計監督辦法》有關規定依法應當給予處罰的情形

一、被審計單位拒絕、拖延提供有關資料或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,并視情節給予通報批評或者警告。拒不改正的,依法追究責任,審計機關可以對其并處5萬元以下的罰款。(依據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條、《山東省實施<中華人民共和國審計法>辦法》第二十六條)

二、工程結算中多計工程款項的,由審計機關責令建設單位和施工單位予以調整;已經簽證多付工程款的,由審計機關責令建設單位限期收回。施工單位偷工減料、虛報冒領工程款金額較大,情節嚴重觸犯法律的,審計機關應當建議有關部門依法追究責任單位或者直接責任人的法律責任。(依據《中華人民共和國審計法》第四十五條、第四十六條,《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條)

三、建設單位有下列行為之一的,由審計機關責令其限期改正,并可依據有關法律法規,視情節輕重予以處理、處罰;對不屬于審計機關法定權限內的,建議或移送有關部門處理或追究有關人員責任:

(一)未經有關主管部門審批,擅自進行建設的;

(二)擅自擴大建設規模、提高建筑裝飾和設備購置標準,造成實際支出嚴重超出預算的;

(三)違反國家招投標法律規定,對必須進行招標的項目不招標的,或將項目化整為零及以其他任何方式規避招標的;

(四)虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金的;

(五)其他違反國家投資項目建設和財務管理規定的行為。

(依據:《中華人民共和國招標投標法》第七條、第四十九條,《中華人民共和國審計法》第四十五條、第四十六條,《山東省實施〈中華人民共和國審計法〉辦法》第三十一條)

四、因勘察、設計等單位的過錯造成政府投資建設項目重大預算失控和投資損失的,由審計機關建議建設單位或者項目法人依法追究勘察、設計單位的賠償責任,并建議有關部門依法予以處罰。(依據:《國務院關于投資體制改革的決定》)

五、審計機關委托的中介機構或者聘請的專業人員在政府投資建設項目審計中存在以下行為的,審計機關應當停止其承擔的工作、追究違約責任、移送有關部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任:

(一)故意少算、高估冒算工程造價的;

(二)串通虛報工程造價的;

(三)隱瞞審計發現問題、出具虛假審計報告的;

(四)審計工程結算造價,經審計機關復核高于實際造價3%的;

(五)其他徇私舞弊,弄虛作假,造成工程質量隱患或資金損失的行為。

(依據:《山東省實施<中華人民共和國審計法>辦法》第三十二條)

六、審計人員有下列行為之一的,依法給予行政處分;構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

(一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避并產生不良后果的;

(二)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

(三)索賄、受賄或者接受可能影響公正執行職務的不當利益的;

(四)隱瞞被審計單位違法、違規行為的;

(五)其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守及違反法律、法規的行為。

(依據:《中華人民共和國審計法》第五十二條、《中華人民共和國審計法實施條例》第五十五條)

附件2

榮成市政府投資建設項目審計監督操作規程

為加強政府投資建設項目的審計監督,促進建設資金合理、有效地使用,規范審計人員的審計行為,提高審計工作質量,控制審計風險,根據《中華人民共和國審計法》、《審計項目質量控制辦法》(中華人民共和國審計署令第6號)及榮成市人民政府《關于印發<榮成市政府投資建設項目審計監督辦法>的通知》(榮政發[2010]28號)等法律法規,結合我市實際,制定本操作規程。

第一章  總  則

第一條 本規程所稱政府投資建設項目審計監督,是指審計機關依法對政府投資建設項目的前期準備階段、建設實施階段以及竣工決算階段進行的審計監督。

第二條 實施政府投資建設項目審計監督時,應當確定建設單位(含項目法人)為被審計單位。同時,依據法定程序對與建設項目有關的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位取得項目資金的真實性、合法性進行審計監督。

第三條 政府投資建設項目審計監督應以國家有關基本建設方面的法律、法規、規章為審計依據。被審計單位或其上級主管部門制定的制度、章程、決議及相關的協議、合同等,不違反現行法規的,可以作為審計參考依據。

第四條 審計機關根據我市年度政府投資建設項目投資計劃,結合市政府、上級審計機關的要求和有關部門的意見,確定年度審計項目計劃。對納入年度計劃的審計項目由市審計部門和財政部門共同對工程招標、施工、決算等全過程進行跟蹤審計,上年度已列入計劃,項目實施期跨年度的審計項目,應作為“續審”項目,列入當年跟蹤審計項目計劃。

審計機關年度計劃以外的政府投資建設項目,由市財政部門進行評審,市審計部門每年將有重點地對市財政部門已經評審的政府投資建設項目進行抽審。

第二章  審計內容

第五條 政府投資建設項目前期準備階段的審計監督主要內容包括:

(一)檢查建設項目的審批文件。項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復等文件是否齊全,投資決策是否合理;

(二)檢查建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全、有效;

(三)審查建設項目相關單位的確定是否按照招投標程序及其結果的合法性;

(四)與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允,與招標文件和投標承諾是否一致;

(五)概(預)算編制依據是否充分、準確,投標合同價是否真實合理;

(六)審查建設項目法人注冊資金的來源及到位情況;

(七)審查建設項目資金的來源及落實情況。資金來源是否合理,是否專戶存儲,能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要,后續建設資金是否落實;

(八)對使用國債的建設項目,要嚴格規定其操作程序和資金使用范圍,并作為建設資金審計的重點;

(九)各種規費是否按規定及時繳納。減、免、緩繳的手續是否完善,是否符合有關規定;

(十)征地或拆遷補償費是否符合有關規定和標準。有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準,損害被拆遷人的利益。

第六條 政府投資建設項目建設實施階段的審計監督主要內容包括:

(一)履行合同情況。與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款,有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止,審查其真實性、合法性;

(二)項目概算執行情況。有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產,擠占或者虛列工程成本等問題;

(三)內控制度建立和執行情況。建設單位是否建立健全各項內控制度。如:工程簽證、驗收制度;設備材料采購、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理機制,保證項目建設順利進行、建設資金合理合法使用;

(四)工程設計變更、施工現場簽證手續是否合規、及時、完整、真實;

(五)工程成本核算及賬務處理,是否符合《基本建設財務管理規定》的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;

(六)建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接,有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象;

(七)建設資金是否專款專用。是否按照工程進度付款,有無擠占、挪用建設項目資金辦公司或者外借使用等問題。對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因,防止有超付工程款現象;

(八)建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規定,費用支出是否符合必須、節約的原則,有無超出概算控制金額,審查其真實性、合規性;

(九)注意對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格審計,防止從中加價,形成不合理的經營利潤;

(十)對已購設備、材料不能使用于該工程的,要分析原因,分清責任,并督促建設單位及時處理,避免造成更大的損失;

(十一)國家、省、市優惠政策的落實情況。各級政府給予該項目的優惠政策,相關部門是否貫徹執行;建設單位是否將優惠政策全部用于建設項目上,有無以各種形式轉移,從而加大建設項目成本;

(十二)建設項目環境保護情況。主要審查環境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。

第七條 政府投資建設項目竣工決算階段的審計監督主要內容包括:

(一)審查工程結算和工程財務資料,核對甲乙雙方材料決算表,超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否合法;

(二)審查工程庫存物資的財務處理是否合規;

(三)審查待攤投資的真實性、合法性。工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實,其分攤是否合理,有無擠占工程投資支出。審查核銷各種非正常損失費用的真實性,有無經過有權部門審核批準。已攤銷待攤投資是否真實、合理,投資決算報表中相關數據是否配比;

(四)建安工程投資真實性、合法性。審查竣工圖紙及相關資料的真實可靠性,竣工資料與實物是否一致。依據竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規則,細致、認真地審核、復算工程量,確定工程量的真實性,以及工程定額套用與取費或者應用投標單價的準確性。審查合同中關于工期、質量等獎罰條款的實際執行情況;

(五)建設項目基建收入、結余資金審計。重點檢查建設期間收入的形成和工程投資結余資金分配比例的真實性、合法性;

(六)建設項目交付使用資產審計。主要審查“交付使用資產總表”“交付使用資產明細表”,核實交付的固定資產是否真實、是否辦理了驗收手續和交付的遞延資產情況等;

(七)尾工工程的審計。審查建設單位預留建設項目未完工程投資的真實性和合法性;

(八)建設項目投資效益審計。根據需要,依據有關經濟、技術、社會和環境等指標,對建設項目投資決策的有效性、經濟的合理性進行評價,分析影響投資效益的各種因素。

第三章  審計程序

第八條 審計機關根據政府投資建設項目的審計計劃要求,指定審計組長,選派審計人員,組成審計組。必要時經市政府批準,可以聘請具有相應資質的社會中介機構或具有與審計事項相關專業知識和技能的人員參與審計,編入審計組,并對其進行工作要求和工作紀律的培訓。審計組實行組長負責制。

第九條 審計組應當編制《政府投資建設項目審計實施方案》,作為實施具體審計項目的作業指導。

在編制審計實施方案前,應對被審計單位和有關部門進行審前調查,詳細了解被審計項目的基本情況,分析調查資料,確定審計目標和工作重點。審前調查應包括下列內容:

(一)項目概算或預算的批準與調整情況;

(二)年度預算安排情況;

(三)基本建設程序執行情況;

(四)項目勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等方面的招投標和承發包情況;

(五)征地拆遷、三通一平等主要前期工程支出情況;

(六)建設資金籌措計劃與實際籌集、到位情況;

(七)工程現場管理、工程財務核算、工程物資收發、工程價款結算、工程合同管理等內部控制制度的建立情況。

審計實施方案應包括下列內容:

(一)編制審計實施方案的依據;

(二)建設單位和被審計項目的名稱、基本情況;

(三)與建設項目相關的其他被審計單位的名稱及基本情況;

(四)審計范圍、內容、方法、重點、目標、實施步驟、預定時間;

(五)審計組成員名單及其具體分工情況;

(六)編制審計實施方案的日期。

審計實施方案經部門負責人審核,報分管局長批準后,由審計組負責實施。

審計組應嚴格按照確定的審計實施方案實施審計。在審計過程中,如發現部分內容不適應實際需要時,應根據具體情況按照規定調整。

第十條 審計機關應當在實施審計3日前向被審計單位分別送達相應的審計通知書。同時,可根據本規程第二條規定的審計對象,向建設項目相關單位送達審計通知書。審計通知書應包括下列內容:

(一)被審計單位名稱;

(二)審計依據、范圍、內容、方式、時間;

(三)被審計單位配合審計工作的具體要求;

(四)審計組成員名單;

(五)審計機關公章和簽發日期。

審計通知書中應要求被審計單位在審計過程中,根據建設項目的準備、實施及竣工等各階段進展程度向審計組提供以下資料:

(一)項目批文:包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計或擴初設計(含設計概算)、施工圖設計(含施工圖預算)及審批文件;

(二)招投標資料:包括招標文件、投標文件、中標通知書、圖紙釋疑記錄、工程類別核定單及有關會議紀要等;

(三)各參建單位(包括設計、施工、監理等)資質證明及取費證書、預結算編制人員資質證書(復印件);

(四)項目前期拆遷資料;

(五)經濟合同:包括總承包、分包、設計、施工、監理、材料(含設備)采購等合同及與項目有關的協議、紀要、各類簽證等;

(六)竣工圖:包括土建、裝璜、設備及安裝(含水、電、暖、通)等專業圖紙(含設計變更方面);

(七)工程結算資料:包括工程結算書、工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單(含鋼筋翻樣單)、圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄、現場簽證資料、甲供材料說明等;

(八)項目財務收支賬冊、憑證、報表及交付使用財產、項目結余物資清單、未完工程項目資料。

向被審計單位送達審計通知書時,應當書面要求被審計單位法定代表人和項目主管人員就提供資料的真實性、完整性和其他相關情況作出書面承諾。在審計過程中,審計組還應當根據情況向被審計單位提出書面承諾要求。

第十一條 項目跟蹤審計實施階段,審計組負責收集審計證明材料。審計證明材料種類有:

(一)被審計單位提供的與審計事項有關的各種資料;

(二)審計人員通過調查、審核、計算、收集形成的,能夠證實審計事項真相的證明材料。

審計證明材料應符合客觀性、相關性、充分性、合法性的要求。

審計證明材料應按照國家審計準則的規定,取得相關責任人的簽名或蓋章。

第十二條 審計人員在項目跟蹤審計過程中應編寫審計日記。審計日記記載的審計工作具體內容包括:

(一)審計事項的名稱和內容;

(二)實施審計的步驟和方法;

(三)審計查閱的資料名稱和數量;

(四)審計人員的專業判斷和查證結果;

(五)其他需要記錄的情況。

第十三條 項目跟蹤審計過程中,審計人員應當對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業判斷進行記錄,編制審計工作底稿,并對審計工作底稿的真實性負責。審計組長應對審計工作底稿進行復核,簽署復核意見,并對復核意見負責,對未能發現審計工作底稿嚴重失實的行為承擔責任。

審計工作底稿的主要內容包括:

(一)被審計單位名稱;

(二)審計項目的名稱及實施時間;

(三)審計過程記錄;

(四)審計事項及審計人員的判斷意見;

(五)編制者的姓名及編制日期;

(六)復核者的姓名及復核日期。

編制審計工作底稿應做到真實客觀、內容完整、事實清楚、重點突出。

第十四條 審計人員應加強對建設工程資金的監督管理,應采取階段性、不定期審計方式對建設資金的使用情況進行監管。對撥付工程款的進度進行監督,嚴格落實政府投資建設項目在竣工決算審計結束前,所支付工程款不得超過項目概算或預算的70%的規定。

第十五條 審計人員應對工程招投標過程進行監督,保證工程招標的公開透明。同時要抓好工程材料審計,嚴格控制工程材料價格,從源頭上堵塞開支漏洞。

第十六條 納入審計機關年度跟蹤審計計劃范圍的政府投資建設項目的設計變更、現場簽證等必須經審計機關認可。工程建設單位應提前24小時通知審計機關進行現場工程量的測量確認,未通知審計機關測量確認的設計變更和工程量,審計機關不予承認。審計人員在接到通知后應及時到達施工現場。

審計人員在審計過程中如需勘察工程現場,應通知建設單位,由建設單位及時組織監理、施工等單位的相關人員,共同配合做好現場勘查工作。審計人員在審計過程中存在疑問時,應及時與工程項目建設及相關單位溝通并做好記錄。

第十七條 工程審計過程中,審計人員應及時向有關單位和領導報告工程建設的審計進度情況。審計過程中遇到的重大問題,審計人員個人不得隨意答復,必須及時向審計組長匯報,由審計組全體成員集體研究,提出解決方案,報領導批準后方可實施。對在審計過程出現的重大爭議問題,經審計機關領導批準后,由審計組長主持召開建設單位、中介機構、監理單位及施工單位等單位參加的協調會議,進行協調解決,并以會議紀要形式下發到相關單位,作為審計依據。

第十八條 審計項目終結,由審計組負責起草審計報告、審計決定等法律文書。審計報告的內容應主要包括:

(一)審計依據,即實施審計所依據的法律、法規、規章的具體規定;

(二)建設項目的概況;

(三)實施審計的基本情況,包括審計結果等;

(四)審計發現的主要問題;

(五)審計處理、處罰決定及相應法規依據;

(六)相關問題的改進意見及建議。

第十九條 審計機關對審計結果實行多級復核制。一級復核為審計組內部審計人員交叉復核,對審計結果進行全面校對和審核;二級復核是由不同項目的審計組之間對各自出具的審計結果進行交互復核,由審核的審計組長復核把關并簽署意見;三級復核由科室負責人在一二級復核的基礎上對審計質量和標準進行復核把關并簽署意見;四級審理由審計機關法制機構負責,貫穿于審計組審計全過程。法制機構審理后的審計結果報分管領導審核后,經審計機關業務會議討論決定,形成最終的審計結果。審計機關根據審計結果出具相關審計報告或作出審計決定。

第二十條 審計組起草的審計報告應事先征求被審計單位及相關部門單位的意見。相關單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對相關單位提出的書面意見,進一步核實情況,對審計報告作出必要的修改。

第二十一條 被審計單位應當按照審計機關規定的期限和要求執行審計決定。審計決定需要有關主管機關、單位協助執行的,審計機關應當書面提請協助執行。

審計組應對被審計單位對審計報告和決定的執行情況進行跟蹤落實,審計機關法制機構應定期對審計報告和審計決定的跟蹤落實情況進行抽查。

第四章  附  則

第二十二條 省級以上審計機關下達或授權的基本建設審計項目,有統一操作規程的,按其執行;沒有統一操作規程的,參照本規程執行。

第二十三條 本規程由榮成市審計局負責解釋。

第二十四條 本規程自發布之日起施行。

附件3

榮成市市級財政支出績效評價管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范和加強市級財政支出管理,提高財政資金的使用效益和效率,根據財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法 》、《山東省省級預算重點項目支出績效考評管理辦法(試行)》和《威海市市級財政支出績效評價暫行辦法》等規定,結合我市實際,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政支出績效評價(以下簡稱績效評價),是指市財政部門和其他市直部門、單位(以下簡稱市直部門)根據設定的績效目標,運用科學、合理的評價方法、指標體系和評價標準,對財政支出產出和效果進行客觀、公正的評價。

第三條 財政部門和各預算部門(單位)是績效評價的主體。

預算部門(單位)(以下簡稱預算部門)是指與財政部門有預算繳撥款關系的國家機關、政黨組織、事業單位、社會團體和其他獨立核算的法人組織。

第四條 績效評價的范圍為納入市政府財政管理的所有資金,包括財政一般預算資金、基金預算資金、預算外資金和其他財政性資金。

第五條 績效評價遵循以下基本原則:

(一)科學規范原則。績效評價應當注重財政支出的經濟性、效率性和有效性,嚴格執行規定的程序,采用定量與定性分析相結合的方法。

(二)公正公開原則。績效評價應當客觀、公正,標準統一 、資料可靠,依法公開并接受監督。

(三)分級分類原則。績效評價由市財政部門和市直部門根據評價對象的特點分類組織實施。

(四)績效相關原則。績效評價應當針對具體支出及其產出績效進行,評價結果應清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。

第六條 績效評價由市政府統一領導,市財政部門負責管理、指導、監督和檢查市直部門的績效評價工作,并根據需要對市直部門支出績效實施評價和再評價。

市監察、審計等部門在各自職責范圍內,配合協助市財政部門共同做好市級財政支出績效評價監督工作。

第七條 績效評價的主要依據:

(一)國家相關法律、法規和規章制度;

(二)各級政府制訂的國民經濟與社會發展規劃和方針政策 ;

(三)市財政部門制定的績效評價管理制度及工作規范;

(四)市直部門職能職責、中長期發展規劃及年度工作計劃 ;

(五)預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料;

(六)相關行業政策、行業標準及專業技術規范;

(七)市直部門預算申報的相關材料、依法批復的市直部門預算;申請專項轉移支付資金的相關資料;

(八)市直部門年度決算報告;

(九)市審計部門對預算執行情況的年度審計報告;

(十)其他相關資料。

第二章 績效評價的內容和方法

第八條 績效評價既可對市直部門的全部財政支出實施,也可單獨對項目支出實施。

績效評價項目包括重大項目和一般項目。重大項目是指資金數額大、社會影響廣,具有明顯經濟、社會、生態效益的項目。

第九條 績效評價的主要內容有:

(一)績效目標的設定情況;

(二)績效目標的完成情況以及財政支出所取得的經濟效益 、社會效益和生態環境效益等;

(三)為完成績效目標安排的財政性資金使用情況、財務管理狀況等;

(四)為完成績效目標而采取的管理辦法、措施等;

(五)根據實際情況確定的其他評價內容。

第十條 績效評價可以采取市財政部門評價、市直部門評價 、聘請專家評價、委托中介機構評價等具體實施形式。其中,涉及國家機密的項目,由市財政部門負責實施評價。

第十一條 績效評價主要采取下列方法:

(一)成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現程度。適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。

(二)比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較,綜合分析績效目標實現程度。

(三)因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素,評價績效目標實現程度。

(四)最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較,評價績效目標實現程度。適用于公共管理與服務、社會保障、文化、教育等領域支出的績效評價。

(五)公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對政支出效果進行評判,評價績效目標實現程度。

(六)其他評價方法。

第十二條 績效評價方法的選用堅持定量優先、簡便有效的原則。在實施績效評價時,既可采用一種評價方法,也可綜合采用多種評價方法。

第十三條 績效評價一般以預算年度為周期實施年度評價。對于跨年度的項目,市財政部門可根據項目完成情況實施階段性評價。

第三章 績效目標

第十四條 績效目標是被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內達到的產出和效果,根據不同情況由市財政部門和市直部門分別或共同設定。

第十五條 績效目標編入部門年度預算。

績效目標包括以下主要內容:

(一)預期提供的公共產品和服務,包括產品和服務的數量目標、質量目標、時效目標、成本目標以及服務對象滿意度目標 ;

(二)達到預期提供的公共產品和服務所必需的資源;

(三)支出的預期效果,包括經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響等;

(四)衡量或評估每一項目活動的相關產出、服務水平和結果的考核指標。

第十六條 績效目標應當符合以下要求:

(一)指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發展規劃 、部門職能及事業發展規劃,并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。

(二)具體細化。績效目標應當從數量、質量、成本和時效等方面進行細化,盡量進行定量表述,不能以量化形式表述的,可以采用定性的分級分檔形式表述。

(三)合理可行。制定績效目標要經過科學預測和調查研究,目標要符合客觀實際。

第四章 績效評價的指標與標準

第十七條 績效評價指標是衡量和評價財政支出經濟性、效率性和有效性的載體。根據評價內容和設置要求,績效評價指標可分為共性指標和個性指標。

共性指標是適用于所有市直部門或者項目的指標,主要包括:績效目標完成程度、預算執行情況、產生的綜合效益情況等。共性指標由市財政部門統一制定。

個性指標是根據不同績效評價對象的特點設定的指標,由市財政部門會同市直部門確定。

第十八條 績效評價的標準有:

(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。

(二)行業標準。是指以同行業的相關指標數據為樣本,運用一定的統計方法計算和制定出的評價標準。

(三)歷史標準。是指以本地區、本部門或者單位、類似部門或者單位績效評價指標的歷史數據作為樣本,運用一定的統計方法計算出的各類指標平均歷史水平。

(四)經驗標準。是指由專家學者根據財政運行規律和實踐經驗,經過分析研究后得出的評價標準。

第十九條 評價對象和評價指標確定后,市財政部門、市直部門應當選擇合適的評價標準。選擇的評價標準應當保持一定的連續性。

第五章 績效評價的工作程序

第二十條 績效評價工作一般分為準備、實施、撰寫和提交報告三個階段。

第二十一條 績效評價準備階段:

(一)確定評價對象。由市財政部門、市直部門根據績效評價工作重點及預算管理要求確定績效評價對象。

(二)成立評價工作組。按照“誰評價,誰確定”的原則成立評價工作組,負責制定評價實施方案、選擇評價機構和審核評價報告等。

(三)下達評價通知。主要內容包括評價的目的、內容、任務、依據、評價機構、評價時間和需提供的資料等。

第二十二條 績效評價實施階段:

(一)資料審核。評價機構進行資料審核,市直部門對所提供資料的真實性和準確性負責。

(二)現場和非現場評價。現場評價是指通過到現場采取勘察、復核等方式,對有關情況進行核實,采集相關基礎數據資料,并對有關信息資料進行分類、整理和分析,提出評價意見;非現場評價是指在對提交的資料進行分類、整理和分析的基礎上,提出評價意見。

(三)綜合評價。評價機構在現場和非現場評價的基礎上,運用相關評價方法對績效情況進行綜合評價,形成評價結論。

第二十三條 撰寫和提交報告階段:

(一)撰寫績效評價報告。按照規范的文本格式和要求撰寫績效評價報告。績效評價報告應當依據充分,內容完整,數據準確,分析透徹,邏輯清晰。

績效評價報告應當包括以下主要內容:

1、基本概況,包括市直部門職能、事業發展規劃、預決算情況、項目立項依據等;

2、績效目標及其設立依據和調整情況;

3、對預算年度內目標完成情況進行總結;

4、績效評價指標體系和評價標準;

5、為實現績效目標所采取的主要措施;

6、績效目標的實現程度;

7、存在問題及原因分析;

8、評價結論及建議。

(二)提交績效評價報告。將績效評價報告在規定時間內提交評價工作組,經評價工作組審定后,將評價結果通知被評價者。被評價者對評價結果有異議的,可以向評價工作組提出,由評價工作組作出解釋或進行相應處理。

(三)歸檔存查。評價工作結束后,組織實施評價的市財政部門、市直部門應及時將績效評價報告、績效評價通知書和實施方案等相關資料歸檔存查。

第六章 績效評價的組織和管理

第二十四條 市財政部門負責制定績效評價辦法和操作規范,統籌組織安排績效評價工作。

第二十五條 市直部門負責會同市財政部門確定本部門績效評價的具體實施辦法,并負責組織實施本部門的績效評價工作。

第二十六條 市財政部門可委托具有相應資質的社會中介機構或者組織專家組實施,必要時可邀請人大、政協、紀委等部門參加。財政部門應當對第三方組織參與績效評價的工作進行規范,并指導其開展工作。

對一般項目的績效評價,可由相關部門、單位自行組織實施,也可委托具有相應資質的社會中介機構或組織專家組實施。

第二十七條 市直部門應當將本部門的績效評價結果于績效評價結束后30日內報市財政部門。市財政部門應當對績效評價結果進行檢查。

第二十八條 市財政部門應當建立績效評價資料數據庫,歸集和管理經濟技術指標、績效評價報告和評價數據等有關資料。

第二十九條 評價機構和參與評價的工作人員應當遵守下列行為規范:

(一)對項目單位提供的相關材料、業務文件等要嚴格保密 ;

(二)嚴格按照要求進行評價,確保評價結果科學、客觀和公正;

(三)不得在規定的程序之外,對評價工作施加導向性影響 ;

(四)不得干預和影響項目單位的正常工作秩序;

(五)不得謀取不正當利益。

第七章 績效評價結果的應用

第三十條 市財政部門應當對項目支出的績效目標進行評價。對績效目標優良的項目,予以優先考慮;對績效目標一般的項目, 予以適度考慮;對績效目標差的項目, 不予考慮。對于跨年度的重大項目,財政部門應當依據階段性評價結果,提出后續資金安排或撥付的意見,經市政府研究同意后執行。市財政部門應當將項目支出的績效評價結果作為以后年度預算資金安排的重要參考依據。對績效評價優良的目,給予鼓勵和支持,并在以后年度預算安排中予以優先考慮;對績效評價較差的項目,進行通報批評,并在以后年度減少預算安排或者不再安排同類項目。

第三十一條 市直部門應當對績效評價過程中發現的問題,及時提出改進措施,完善管理辦法,提高管理水平和資金使用效益,并及時將改進意見及整改結果反饋給市財政部門。

第三十二條 市財政部門、市直部門應當建立績效評價信息公開發布制度,將績效評價結果在本部門、本單位或市政府門戶網站上公布,也可以其他形式向社會公開,接受監督。

第三十三條 在財政支出績效評價工作中發現的財政違法行為,依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等國家有關規定追究責任。

第八章 附則

第三十四條 經濟開發區、石島管理區及各鎮可參照本辦法 ,結合實際,制定具體實施意見。

第三十五條 本辦法由榮成市財政局負責組織實施。

第三十六條 本辦法自 2009 年 10 月 1 日起施行。

附件4

榮成市河道管理規定

第一章 總則

第一條 為加強河道管理,保障防洪安全,發揮河道的綜合效益,根據《中華人民共和國河道管理條例》、《山東省實施〈中華人民共和國河道管理條例〉辦法》及有關政策規定,結合我市實際情況,制定本規定。

第二條 本規定適用我市行政轄區內流域面積一平方公里以上單獨入海的河道。

前款所稱河道,系指常年性或季節性、間歇性有水流通過的所有自然河流和人工水道。

第三條 市水利局是全市河道的主管機關。

第四條 本市對河道管理實行下列原則:

(1)沽河、小落河、車道河由市水利局實施管理;其他河道在市河道主管機關的組織協調下由河流經過或所在的鎮政府實施管理。

(2)河道防汛和清障工作,按河道管轄實行市或鎮人民政府首長負責制。

第五條 一切單位和個人都有保護河道堤防安全和參加防汛搶險義務。

第二章 河道整治和建設

第六條 河道的整治與建設應服從流域綜合規劃,符合國家規定的防洪標準和其他有關技術要求,保持河勢穩定和行洪暢通,保證飲用水源保護區的水質不受污染。

第七條 修建開發水利,防治水害、治理河道的各類工程和跨河、穿河、穿堤、臨河的橋梁、道路、管道、纜線、閘壩、泵站及其他危及堤防安全的建筑物與設施,建設單位必須將工程建設方案報送市河道主管機關審查同意后,方可按照基本建設程序履行審批手續。

建設項目經批準后,建設單位應當將施工安排告知河道主管機關;建設項目投入使用后,項目使用單位應當服從河道主管機關的安全管理。

第八條 在河道上修建橋梁和其他設施,必須按照國家規定的防洪標準所確定的河寬進行,不得縮窄防洪通道。

橋梁和棧橋的梁底必須高于設計洪水位,并按照防洪要求留有一定的超高。設計洪水位由河道主管機關根據防洪規劃確定。

跨越河道的管道、線路的凈空高度必須符合防洪的要求。

第九條 城鎮和村莊建設及發展不得占用河道灘地。本市城鎮和村莊規劃的臨河界限應遵從下列規定:

(1)沽河、小落河、車道河在護堤地以外30米至50米;

(2)其他河道在護堤以外20米;

(3)無堤防的河段在防洪水位線或岸線以外50米。

市城鎮規劃主管部門在編制和審查沿河城鎮、村莊的建設規劃時,應按本規定第四條第(一)項規定的管理權限事先征求河道主管機關的意見。

第十條 任何單位和個人未經市河道主管機關批準,不得擅自在河道管理范圍內修建排水、阻水、引水、蓄水工程以及河道整治工程。

本辦法施行前,凡在河道建設上列工程設施并影響防汛安全的,本辦法施行后,由市河道主管機關責令有關單位限期停建、改建或拆除。

第十一條 河道清淤和加固堤防取土以及按照防洪規劃進行河道整治需要占用的土地,由市或有關鄉鎮人民政府依法調劑解決。

因修建水庫、整治河道所增加的可利用土地,屬于國家所有,由市政府統籌安排,用于移民安置和河道整治工程。

第三章 河道保護

第十二條 有堤防的河道,其管理范圍為兩岸堤防之間的沙洲、灘地(包括可耕地),兩岸堤防及堤腳外五米內的護堤地;無堤防的河道,其管理范圍根據歷史最高洪水位或者設計洪水位確定。

河道的具體管理范圍,按本規定附件所劃定的范圍執行。

第十三條 禁止損毀堤防、護岸、閘壩等水工程建筑物和防汛設施及通信照明等設施。

第十四條 在河道管理范圍內,禁止修建圍堤、阻水渠道、阻水道路;種植高桿農作物、蘆葦、條柳和樹木(防護林除外);設置攔河漁具;棄置礦渣、石渣、煤灰、泥土、垃圾等。

在堤防和護堤地,禁止建房、放牧、開渠、打井、挖窖和葬墳等。

第十五條 在河道管理范圍內進行下列活動,必須報經河道主管機關批準;對其中涉及其他部門,由河道主管機關會同有關部門批準:

(一)采砂、取土、淘金、棄置砂石或者淤泥;

(二)爆破、鉆探、挖筑魚塘;

(三)在河道灘地存放物料、修建廠房或者其他建筑設施;

(四)在河道灘地開采地下資源和其他發掘活動。

第十六條 在河道管理范圍內,禁止堆放、傾倒、掩埋、排放污染水體的物體。禁止在河道內清洗裝貯過油類或者有毒污染物的車輛、容器。

第十七條 對河道管理范圍內的阻水障礙物,按照“誰設障、誰清除”的原則,由河道主管機關提出清障計劃或實施方案,由市防汛指揮部責令設障者在規定的期限內清除。逾期不清除的,由市防汛指揮部組織強行清除,并由設障者負擔全部清障費用。

第十八條 對壅水、阻水嚴重的橋梁、引道和其他跨河工程設施,由河道主管機關根據國家規定的防洪標準提出意見并報經市政府批準,責成工程設施的所屬單位在規定的期限內改建或者拆除。汛期影響防洪安全的,工程設施所屬單位必須服從市防汛指揮部的緊急處理決定。

第四章 經費

第十九條 河道堤防的防汛歲修費,按照分級管理的原則,分別由市財政和鄉鎮財政負擔,列入市和鎮年度財政預算。

第二十條 在汛期,市政府可以組織河道兩岸的城鎮和農村的單位和個人義務出工,對河道堤防工程進行維修和加固。

第二十一條 在河道管理范圍內采砂、取土或淘取金屬及非金屬的,必須向河道主管機關提出申請,領取《采砂許可證》并向礦管部門申領《采礦許可證》后,方可按照許可證規定的范圍和作業方式進行,并依照現行國家和省規定的標準向河道主管機關繳納管理費。

第二十二條 受益范圍明確的堤防、護岸和排澇工程設施,河道主管機關可以依照省政府制定的現行標準,向受益的工商企業等單位和農戶收取河道工程修建維護管理費。

第二十三條 任何單位和個人,凡對堤防、護岸和其他水工程設施造成損壞或者造成河道淤積的,由責任者負責修復、清淤或者承擔維修費用。

第二十四條 河道主管機關收取的各項費用,必須用于河道堤防工程的建設、管理、維修和設施的更新改造。結余資金可以連年結轉使用。

第五章 附則

第二十五條 凡違反本規定的,由河道主管機關依照《中華人民共和國河道管理條例》和《山東省實施〈中華人民共和國河道管理條例〉辦法》的有關規定,對當事者給予相應的處罰。

第二十六條 本規定由市水利局負責組織實施。

第二十七條 本規定自公布之日起施行。


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